ينص هذا القانون على أنه إذا كان شخص ما مطالبًا بتقديم تقرير وقدم تقريرًا كاذبًا عمدًا لتجنب دفع ما هو مستحق، فإنه يرتكب جنحة. بالإضافة إلى ذلك، فإن أي شخص يساعد أو يقدم المشورة في تقديم تقرير كاذب يرتكب جنحة أيضًا، حتى لو لم يكن الشخص الذي قدم التقرير على علم بالاحتيال. يتم تحديد العقوبات على هذه الجرائم في قسم آخر، المادة 7153.

ينص هذا القسم من القانون على أنه إذا تهرب شخص ما عمدًا من الإبلاغ عن الضرائب أو تقديرها أو دفعها، وبلغ إجمالي الضرائب غير المدفوعة 25,000 دولار أو أكثر في سنة واحدة، فإنه يعتبر مذنبًا بجناية. يمكن أن تكون العقوبة غرامة تتراوح من 5,000 دولار إلى 20,000 دولار، أو السجن لمدة 16 شهرًا، أو سنتين، أو 3 سنوات، أو كليهما حسب قرار المحكمة.

يجعل هذا القسم من القانون استخدام أو شراء أو بيع أو حيازة الأجهزة المعروفة باسم أجهزة قمع المبيعات الآلية (الزابر) أو برامج الفانتوم وير غير قانوني في كاليفورنيا بهدف التهرب من دفع الضرائب. تقوم هذه الأجهزة بتغيير بيانات المبيعات للإبلاغ كذبًا عن المعاملات التجارية والتهرب من الضرائب. أي شخص يُضبط وهو يستخدم هذه الأجهزة بهذا القصد سيكون مذنبًا بجنحة ويواجه عقوبات، بما في ذلك الغرامات واحتمال السجن. يحدد القانون غرامات بناءً على عدد الأجهزة المعنية، تصل إلى 5,000 دولار لثلاثة أجهزة أو أقل، وتصل إلى 10,000 دولار لأكثر من ثلاثة أجهزة. لا تُعاقب الشركات التي تحوز هذه الأجهزة لغرض وحيد هو تطوير تقنية لمكافحة التهرب الضريبي بموجب هذا القسم. بالإضافة إلى ذلك، يحدد القسم المصطلحات الرئيسية مثل "الزابر" و"سجل النقد الإلكتروني" و"الفانتوم وير" لتوضيح ما تشكله هذه الأجهزة. كما ينص على أنه يمكن ملاحقة الشخص قضائيًا بموجب قوانين أخرى إلى جانب هذا القانون.

إذا حاول شخص ما التهرب من دفع الضرائب بعدم الحصول على التصريح الضريبي اللازم في الوقت المحدد، فيمكن تغريمه بنسبة 50% من الضرائب المستحقة عن الفترة التي عمل فيها بدون تصريح. ومع ذلك، إذا كانت مسؤوليته الضريبية ألف دولار (1,000 دولار) أو أقل شهريًا، فلن تنطبق عليه هذه الغرامة.

كما لا يشمل هذا الحكم الضرائب المفروضة على المركبات أو السفن أو الطائرات إذا كانت تخضع لقواعد غرامات مختلفة.

يقول هذا القانون إنه إذا فزت بقضية محكمة متعلقة بالضرائب ضد ولاية كاليفورنيا، فقد تتمكن من استرداد تكاليفك القانونية. ومع ذلك، ينطبق هذا فقط إذا كنت قد حاولت بالفعل حل المشكلة من خلال القنوات الإدارية أولاً. كما يجب ألا تكون التكاليف مرتبطة بأي أطراف أخرى مشاركة، ولا يمكنك إطالة أمد القضية دون داعٍ. قد تشمل التكاليف القانونية رسوم المحكمة، وتكاليف شهود الخبرة، وأتعاب المحامين، ولكن هناك حدود للمبلغ الذي يمكنك المطالبة به لكل منها.

لكي تكون "الطرف الرابح"، يجب أن تثبت أن موقف كاليفورنيا لم يكن مبررًا وأنك فزت بشكل كبير إما فيما يتعلق بالمبلغ المتنازع عليه أو بالمسائل الرئيسية. يمكن التعامل مع قضايا متعددة كقضية واحدة لتبسيط الأمور، ما لم تقرر المحكمة خلاف ذلك. يمكن استئناف القرارات المتعلقة بمنح التكاليف مثل أحكام القضايا العادية. أخيرًا، يشمل "موقف كاليفورنيا" أيضًا أي إجراءات أو عدم اتخاذ إجراءات من قبل هيئاتها الإدارية التي أدت إلى القضية.

يوضح هذا القانون كيف يمكن لمجلس الضرائب في كاليفورنيا تحصيل الأموال التي تأمر المحكمة شخصًا بدفعها، مثل التعويضات عن الجرائم الجنائية. يمكن للمجلس استخدام جميع الطرق نفسها التي يستخدمها لتحصيل ضرائب المبيعات المتأخرة، بما في ذلك حجز الأجور. بمجرد تسجيل المبلغ، يعتبر نهائيًا، وتنطبق عليه أيضًا القواعد التي تحكم مجالات الضرائب الأخرى. لا يمكنك استرداد أي مبالغ بمجرد دفعها بموجب هذا القانون، ويمكن فرض فوائد على المبالغ غير المدفوعة. لا يوجد حد زمني (قانون تقادم) لتحصيل هذه الديون، ويمكن للدولة فرض امتياز ضريبي على المبالغ غير المدفوعة. ينطبق هذا على المبالغ المستحقة في أو بعد 1 يناير 2012، حتى لو كانت مستحقة قبل ذلك التاريخ.