ينص هذا القانون على أن أي شخص يفشل بشكل متكرر في تقديم الإقرارات الضريبية أو يقدم معلومات كاذبة تؤدي إلى التزام ضريبي كبير، يخضع لغرامة تصل إلى 5,000 دولار. كما يستهدف القانون أولئك الذين يشجعون أو يساعدون الآخرين على التهرب من الضرائب عن طريق عدم تقديم الإقرارات أو إعطاء معلومات كاذبة. بالإضافة إلى ذلك، فإن الفشل المتعمد في دفع الضرائب المطلوبة في الوقت المحدد يعاقب عليه القانون. يمكن أن تؤدي هذه الانتهاكات إلى تهم جنائية، وغرامات تصل إلى 5,000 دولار، أو السجن لمدة تصل إلى عام واحد. ومع ذلك، لا ينطبق هذا على الأفراد الذين يعانون من عدم الكفاءة العقلية أو حالات إدراكية مثل الخرف أو الزهايمر. ويضع القانون المسؤولية على رؤساء الشركات أو كبار مسؤولي التشغيل عن تقديم إقرارات شركاتهم.

إذا قام شخص بتوقيع اسم زوجه أو زوجته على إقرار ضريبي أو قدمه إلكترونيًا دون موافقة الزوج أو الزوجة، فقد يواجه غرامة تصل إلى 5,000 دولار، أو السجن لمدة تصل إلى سنة، أو كليهما. ولكن، إذا كان الزوج أو الزوجة لا يستطيع التوقيع بسبب مرض أو إصابة، وقدم موافقة شفهية، فيمكن للزوج الآخر التوقيع نيابة عنه. يجب عليهم كتابة 'بواسطة [الاسم]، الزوج/الزوجة'، وإرفاق بيان يشرح الوضع بالإقرار.

يجب أن يتضمن هذا البيان اسم الإقرار، والسنة الضريبية، وسبب عدم قدرة الزوج أو الزوجة على التوقيع، وتأكيد موافقة الزوج العاجز على ذلك. يتحمل كلا الزوجين المسؤولية عن أي أخطاء في الإقرار.

تُضاف العقوبات المفروضة على التوقيع دون موافقة إلى عقوبات قانونية أخرى، ولكن لا يمكن معاقبة الشخص أكثر من مرة على نفس الفعل بموجب قوانين مختلفة.

ينص القانون على أن المدعي العام يمكنه التفاوض لخفض الغرامات إذا وافق مجلس ضرائب الامتياز. هذه الغرامات تضاف إلى الغرامات الأخرى المذكورة في أجزاء مختلفة من قانون الضرائب.

في كاليفورنيا، إذا اتُهم شخص بجريمة مذكورة في هذا الفصل، يجب أن تُعقد محاكمته عمومًا في المقاطعة التي يعيش فيها أو لديه عمله الرئيسي وقت ارتكاب الجريمة. إذا لم يكن لديهم منزل أو عمل رئيسي في كاليفورنيا حينها، فستُعقد المحاكمة في مقاطعة ساكرامنتو. في القضايا الجنائية، يمكن اتباع هذه القاعدة بشأن موقع المحاكمة أو قد يتم تحديدها وفقًا لأحكام قانونية أخرى ذات صلة.

إذا كنت مسؤولاً عن تحصيل الضرائب ودفعها وتعمدت عدم القيام بذلك، فيمكن أن تُتهم بجناية. هذا يعني أنك قد تواجه غرامة تصل إلى 2,000 دولار، أو السجن، أو كليهما، بالإضافة إلى أي عقوبات أخرى. إن عدم اتباع هذه القواعد الضريبية أمر خطير.

إذا لم يقم شخص بحجب أو دفع الضرائب كما هو مطلوب بموجب أقسام معينة، حتى لو لم يقصد التهرب من الضرائب، يمكن اتهامه بجنحة. في حال الإدانة، قد يضطر لدفع غرامة تصل إلى 1,000 دولار، أو يقضي ما يصل إلى سنة في السجن، أو يواجه العقوبتين معًا، حسب قرار المحكمة.

إذا كان عليك تقديم معلومات لصاحب عملك بموجب أقسام معينة من قانون التأمين ضد البطالة، وقدمت تفاصيل كاذبة عمدًا أو فشلت في تقديم المعلومات الضرورية، فقد تواجه عقوبات خطيرة. إذا تسبب هذا الخطأ في حجب صاحب عملك لضريبة أقل مما ينبغي، فقد تُغرّم بما يصل إلى 1,000 دولار، أو تُسجن لمدة تصل إلى سنة، أو كليهما. هذا بالإضافة إلى أي عواقب قانونية أخرى قد تواجهها.

ينص هذا القانون على أنه إذا قام مُعِد الضرائب بصرف أو التفاوض بشأن شيك استرداد ضريبي لعميل، فيمكن اتهامه بجنحة. وإذا ثبتت إدانته، فقد يُغرّم بما يصل إلى 1,000 دولار، ويُسجن لمدة تصل إلى سنة واحدة، أو كليهما، بالإضافة إلى دفع تكاليف الملاحقة القضائية.

ومع ذلك، إذا كان مُعِد الضرائب قد دفع بالفعل لدافع الضرائب مبلغًا يساوي أو يزيد عن مبلغ الاسترداد، فلا تنطبق هذه القاعدة.

ينص هذا القانون على أنه إذا لم يلتزم شخص أو صاحب عمل بمتطلب معين لتحصيل الضرائب بموجب المادة 19009، فيمكن اتهامه بجنحة. وإذا ثبتت إدانته، فقد يواجه غرامة تصل إلى 5000 دولار، أو السجن لمدة عام، أو كليهما، بالإضافة إلى دفع تكاليف الملاحقة القضائية.

لكن هذا لا ينطبق إذا استطاع الشخص أو صاحب العمل إثبات وجود شك معقول حول ما إذا كان مطلوباً منهم تحصيل الضريبة، أو من كان مطالباً بذلك تحديداً. كما لا ينطبق إذا كان الإخفاق بسبب أسباب خارجة عن سيطرتهم، لكن نفاد الأموال مباشرة بعد دفع الأجور لا يعتبر سبباً خارجاً عن سيطرتهم.

إذا كان شخص ما في كاليفورنيا يمارس سلوكًا محددًا يمكن أن يؤدي إلى عقوبات متعلقة بالضرائب، فيمكن لمجلس ضرائب الامتياز أن يطلب من الولاية اتخاذ إجراء قانوني لإيقافه. هذا يعني أن الولاية يمكنها رفع دعوى قضائية لمنع الشخص من الاستمرار في هذه الأفعال. يمكن للمحكمة التعامل مع هذه القضية بشكل منفصل عن القضايا الأخرى التي رفعتها الولاية ضد هذا الشخص.

لكي تصدر المحكمة أمرًا بوقف الشخص، أو أمرًا زجريًا، يجب أن تجد أن الشخص قد انخرط بالفعل في السلوك وأن إيقافه ضروري لمنع تكراره. يشمل هذا السلوك المحدد أي أفعال أو امتناعات يعاقب عليها بموجب أقسام معينة من عقوبات الضرائب، مثل عدم الإبلاغ أو الإبلاغ الناقص عن الضرائب المستحقة.

إذا فزت بقضية قانونية ضد ولاية كاليفورنيا بشأن الضرائب، فقد تتمكن من استرداد بعض المال لتغطية تكاليفك القانونية. ولكن، هناك بعض الشروط التي يجب استيفاؤها أولاً. يجب أن تكون قد استنفدت جميع الطرق الأخرى لحل المسألة الضريبية قبل اللجوء إلى المحكمة. كما يجب ألا تكون قد أبطأت العملية القانونية دون داعٍ.

لا يمكن تغطية سوى التكاليف المرتبطة مباشرة بالنزاع مع كاليفورنيا، مثل تكاليف المحكمة، وأتعاب الخبراء الشهود، وأتعاب المحامين. لكن أتعاب المحامين هذه لا يمكن أن تتجاوز 125 دولارًا في الساعة إلا إذا كانت القضية صعبة، وأحيانًا أقل من ذلك إذا لم يتقاضَ المحامي الكثير.

لكي تُعتبر "الطرف الفائز"، يجب أن تكون قد فزت بجانب مهم من القضية، ما لم يكن لدى كاليفورنيا سبب قوي لأفعالها. تُعتبر الولاية مخطئة إذا تجاهلت إرشاداتها المنشورة في قضايا سابقة مماثلة. ستقرر المحكمة أو اتفاق بين الطرفين من هو "الفائز" رسميًا.

إذا تم منح التعويضات القانونية، فستكون جزءًا من قرار القضية ويمكن استئنافها مثل أي حكم آخر. أخيرًا، في القضايا المتعددة ذات الصلة، يمكن التعامل معها كقضية واحدة لهذا الغرض.

ينص هذا القانون على أنه إذا قدم صاحب عمل كشف أجور لعامل غير موثق أو عامل سابق غير موثق، لمساعدتهم على التأهل للتقنين بموجب قانون إصلاح ومراقبة الهجرة الفيدرالي، فلن يواجهوا عقوبات أو مشكلات قانونية بناءً على ما ورد في تلك الوثيقة.

ومع ذلك، فإن إنشاء أو تقديم وثائق مزورة لا يزال يعاقب عليه القانون. يحمي القانون فقط الإفصاحات الدقيقة التي تتم بعد تاريخ معين، ولا يشمل الضرائب غير المدفوعة التي تكتشفها إدارة تطوير التوظيف سراً. تنتهي هذه الحماية عندما ينتهي قانون التقادم أو عندما تنتهي أحكام التقنين الفيدرالية.

ينص هذا القانون على أنه إذا حاول شخص تشغيل شركة في كاليفورنيا تم تعليقها، أو شركة أجنبية تم سحب حقوقها، فقد يواجه غرامة تتراوح بين 250 دولارًا و 1000 دولار، أو السجن لمدة تصل إلى سنة واحدة، أو كليهما. ومع ذلك، لا ينطبق هذا على شركات التأمين أو محاميهم الذين يدافعون عن هذه الشركات في الدعاوى القضائية المتعلقة بالإصابات الشخصية أو الأضرار بالممتلكات أو الخسائر الاقتصادية. كما أنه لا ينشئ أو يحد من أي متطلبات على شركة تأمين للدفاع عن شركة معلقة.

ينص هذا القانون على أنه إذا قام شخص عن علم باستخدام أو مساعدة شخص آخر على استخدام استرداد ضريبة دخل صادر عن الدولة لا يحق له الحصول عليه، فقد يواجه عقوبات تصل إلى 5,000 دولار. في حال ضبطه، يمكن أيضاً تغريم الشخص بما يصل إلى 10,000 دولار، أو مواجهة السجن لمدة تصل إلى سنة، أو كليهما. يعتبر مجرد توقيع اسم الشخص على الاسترداد دليلاً على التورط. يمكن استرداد الغرامة عن هذا الفعل غير القانوني عبر المحاكم، حيث يمكن لمجلس ضرائب الامتياز المساعدة في الملاحقة القضائية. قد يخضع المخالفون أيضاً لعقوبات إضافية بموجب قانون آخر ذي صلة.

يستهدف هذا القانون أي شخص يحاول الحصول بطريقة احتيالية على استرداد ضريبة دخل صادر عن الولاية في كاليفورنيا. إذا حاول شخص ما عن علم صرف أو الحصول على أو مساعدة شخص آخر في الحصول على استرداد لا يستحقه، فقد يتعرض لغرامة تصل إلى 10,000 دولار. علاوة على ذلك، قد يواجهون عقوبة السجن (لمدة تصل إلى سنة في سجن المقاطعة أو أطول في سجن الولاية) وغرامة تصل إلى 50,000 دولار، حسب قرار المحكمة. إذا كان اسم شخص ما مذيلاً على أمر استرداد، فيُفترض أنه وقّعه. يمكن لمجلس ضريبة الامتياز المساعدة في المحكمة لاسترداد الغرامات. بالإضافة إلى ذلك، قد يخضع المخالفون لعقوبات إضافية بموجب قسم آخر من قانون العقوبات.

إذا أمرت محكمة شخصًا أو كيانًا بدفع تعويضات أو مبالغ أخرى عن جريمة جنائية لمجلس ضرائب الامتياز (FTB)، فيمكن تحصيل هذه المبالغ كضرائب متأخرة. قد يشمل ذلك حجز الأجور. تُعتبر هذه المبالغ نهائية ومستحقة بمجرد تسجيلها من قبل مجلس ضرائب الامتياز.

تنطبق نفس القواعد التي تسري على تحصيل الضرائب هنا ما لم تتعارض مع هذا القسم. ومع ذلك، لا يوجد استرداد أو ائتمان للمبالغ المدفوعة، وسيتم فرض فائدة على المبالغ غير المدفوعة بسعر لا يقل عن الالتزامات القانونية التي يتم تحصيلها.

يمكن تسجيل رهون لضمان الدفع، ويمكن أن تظل سارية حتى يتم سداد المبلغ بالكامل مع الفائدة. يمكن لمجلس ضرائب الامتياز استخدام هذه المدفوعات لتغطية تكاليف تحقيقاته. هذا القانون ساري المفعول منذ 1 يناير 2011، ويغطي المبالغ المستحقة قبل هذا التاريخ وبعده.