يحدد هذا القانون الإجراءات والمسؤوليات المترتبة على مراجع المقاطعة فيما يتعلق بتسليم سجل التقييم الضريبي إلى محصل الضرائب. بحلول يوم الاثنين الرابع من سبتمبر، يجب على المراجع تزويد محصل الضرائب بإفادة خطية تؤكد دقة السجل، بما في ذلك التصحيحات من مجلس الولاية للمساواة. إذا كان السجل معدًا آليًا، فإنه يتبع عملية مماثلة، مع تحديد دور الأنظمة الإلكترونية. يجب على المراجع أيضًا التنسيق مع المثمن وإعداد فواتير الضرائب بموافقة محصل الضرائب، لضمان معالجة كل شيء وفقًا لما يقتضيه القانون. يجب تسليم مبالغ الضرائب النهائية بحلول 16 أكتوبر مع إفادة خطية موقعة من المراجع.

ضرائب الأملاك المدرجة في السجل المضمون في كاليفورنيا تستحق الدفع في الأول من نوفمبر. يشمل ذلك جميع الضرائب على الممتلكات الشخصية. بالنسبة للعقارات، يستحق دفع نصف الضرائب. إذا كان هناك سنت إضافي، فإنه يستحق الدفع الآن ما لم يكن مخصصًا للقسط الثاني.

يمكنك دفع فاتورة ضريبة الممتلكات بالكامل عند استحقاق الدفعة الأولى أو في أي وقت قبل أن يتم تصنيف ممتلكاتك كمتخلفة عن سداد الضريبة. إذا كنت ترغب في دفع ضريبة الممتلكات الخاصة بك على أجزاء، يجب عليك أولاً دفع القسط الأول قبل أن تتمكن من دفع القسط الثاني. حتى لو كانت لديك ضرائب غير مدفوعة من السنوات السابقة، يجب على محصل الضرائب قبول دفعة ضريبة السنة الحالية الخاصة بك. دفع ضرائبك الحالية لن يغير أي مبيعات أو رهون بسبب الضرائب غير المدفوعة السابقة.

يسمح هذا القانون لمحصل الضرائب بتحديد تاريخ مبكر يمكن فيه البدء بسداد المدفوعات الضريبية، قبل تاريخ استحقاقها الرسمي.

في كل عام بحلول الأول من نوفمبر، يجب على محصل الضرائب نشر إشعار يخبر الناس بمواعيد استحقاق ضرائب الأملاك، ومتى تصبح متأخرة، وما هي الغرامات المطبقة في حال الدفع المتأخر. يوضح الإشعار أيضًا أنه يمكن دفع جميع الضرائب عند استحقاق الدفعة الأولى ويذكر أين ومتى يمكن سداد هذه الدفعات.

إذا اشتريت عقارًا أو بنيته حديثًا أو ورثته العام الماضي، فيجب أن تتضمن فاتورتك الضريبية معلومات حول خيارات الإعفاء من ضريبة الأملاك وكيفية تأجيل الضرائب.

هذه القاعدة إلزامية للمقاطعات الكبيرة التي يزيد عدد سكانها عن 4 ملايين نسمة، واختيارية للمقاطعات الأصغر، بانتظار موافقة المسؤولين المحليين.

يجب أن تتضمن جميع فواتير الضرائب في كاليفورنيا إشعارًا يفيد بأنه إذا لم يتم دفع الضرائب في الوقت المحدد، فستترتب عليها رسوم إضافية. يمكن أن تشمل هذه الرسوم الإضافية غرامات التأخير في الدفع، وتكاليف مختلفة، وغرامات استرداد الضرائب غير المدفوعة، ورسوم استرداد.

إذا كنت ترغب في تقديم طلب لإبراء الذمة، فإليك ما يجب عليك تضمينه: صف ما هو مستحق، واذكر أسماء الأشخاص المدينين به، وحدد المبلغ المستحق على كل منهم. بالإضافة إلى ذلك، قدّر تكلفة تحصيل هذا المبلغ. يمكنك أيضًا تضمين أي تفاصيل داعمة أخرى، ما لم يقرر مجلس المشرفين أن المعلومات المفصلة ليست ضرورية.

يسمح هذا القانون لإدارات المقاطعات أو المسؤولين أو الموظفين في كاليفورنيا باختيار عدم تحصيل أي ضرائب أو رسوم أو غرامات يبلغ مجموعها ($20) أو أقل. ومع ذلك، هذا لا يعني أن الأشخاص معفون مما يدينون به؛ بل لا يزال يتعين عليهم دفع أي ضرائب أو رسوم مستحقة، بغض النظر عن هذه القاعدة.

يسمح هذا القانون لمقاطعات كاليفورنيا، إذا اختارت ذلك، باستخدام صندوق خاص لتسوية الفروقات الطفيفة التي تصل إلى 20 دولارًا في مدفوعات الضرائب المستحقة للمقاطعة. هذا يعني أنه إذا دفع شخص ما ضرائبه بزيادة أو نقص بمقدار 20 دولارًا أو أقل، يمكن للمقاطعة تصحيح ذلك باستخدام هذا الصندوق دون الحاجة إلى إجراءات ورقية معقدة. يجب تسجيل مبلغ الفرق، ومن ينطبق عليه، بشكل صحيح.

يمكن إجراء التعديلات من خلال أنظمة المحاسبة الإلكترونية، دون الحاجة إلى تقارير يدوية أو شيكات. إذا دفع دافع الضرائب مبلغًا زائدًا بمقدار 20 دولارًا أو أقل، يمكن إيداع المبلغ الزائد في حساب خاص أو رده إلى دافع الضرائب.

يتطلب هذا القانون تضمين معلومات معينة في كل فاتورة ضريبة مقاطعة أو بيان مرفق بها. يشمل ذلك القيمة المقيمة الكاملة للعقار، ومعدل الضريبة، والضرائب الخاصة، والإعفاءات، وإجمالي الضرائب المستحقة، وتعليمات الدفع.

كما توجد تفاصيل حول كيفية الاعتراض على القيمة المقيمة، بما في ذلك الحق في مراجعة غير رسمية وكيفية تقديم طلب لتخفيض رسمي.

إذا كانت منطقة تعليمية توفر إعفاءات ضريبية خاصة، يجب أن تشير الفاتورة إلى أن المزيد من المعلومات متاح على موقع جابي الضرائب الإلكتروني. أصبح هذا القانون ساري المفعول في 1 يناير 2020.

يسمح هذا القانون لدافعي الضرائب بطلب كشف ضريبي مجمع لجميع العقارات التي يمتلكونها بحلول 1 سبتمبر، طالما أن محصل الضرائب في مقاطعتهم قد اختار تطبيق هذه القاعدة. يجب على محصل الضرائب إبلاغ دافعي الضرائب بهذا الخيار وأي قواعد ذات صلة. عند الطلب، يجب على دافعي الضرائب إدراج كل عقار برقم قطعة الأرض الرسمي الخاص به. يمكن لمالك عقار واحد فقط طلب كشف مجمع لأي قطعة أرض معينة، ويكون الطلب ساريًا لمدة خمس سنوات من الضرائب. يمكن لمحصل الضرائب فرض رسوم لتغطية تكلفة إعداد الكشف. ومع ذلك، فإن الكشف المجمع هو للمعلومات فقط؛ ولا يحل محل فاتورة الضريبة الفعلية. كما أن محصلي الضرائب ليسوا مسؤولين قانونيًا عن هذه الكشوف المجمعة، وهذا الخيار متاح فقط إذا وافق محصل الضرائب في المقاطعة رسميًا عليه.

ينص هذا القانون على أن فواتير الضريبة للعقارات التي عليها ضرائب غير مدفوعة من السنوات السابقة يجب أن توضح بوضوح أن تلك الضرائب السابقة متعثرة. يجب أن تتضمن الفاتورة عبارات واضحة تشير إلى المشكلة، مثل 'ضرائب السنوات السابقة متأخرة' أو 'ضرائب السنوات السابقة غير المدفوعة تعرض العقار للخطر'، وذلك لتنبيه مالكي العقارات إلى خطورة الوضع.

يتطلب هذا القانون من جابي الضرائب إصدار فواتير ضريبية منفصلة للعقارات المتخلف عن سداد ضرائبها وتلك التي لا توجد عليها ضرائب متأخرة. إذا تم دمج كلا النوعين من العقارات في تقييم واحد، يمكن لجابي الضرائب أن يطلب من المثمن تقييمها بشكل منفصل. يجب على المثمن القيام بذلك في غضون 10 أيام وإبلاغ المدقق بالتقييمات.

عندما تدفع الضرائب نقدًا أو تطلب إيصالًا، يجب على جابي الضرائب أن يعطيك إيصالًا مجانًا. سيتضمن هذا الإيصال المبلغ الذي دفعته، والسنة المالية وقسط الضريبة الذي يغطيه الدفع، ووصفًا للعقار المرتبط بالدفع.

عندما ترسل المقاطعة فاتورة ضريبية، يجب أن تتضمن إشعارًا حول المساعدة الضريبية العقارية المتاحة لكبار السن، كما هو موضح في قانونين محددين. يتم إعداد هذا الإشعار من قبل مجلس ضريبة الامتياز.

ومع ذلك، فإن هذا الشرط لا يسري إلا إذا كانت الولاية تمول برامج المساعدة هذه. إذا لم يكن هناك تمويل، فلا يلزم تضمين الإشعار. سيعاد العمل بهذا الشرط كلما استؤنف تمويل الولاية.

مرة واحدة على الأقل كل 12 شهرًا، وفي التواريخ التي يوافق عليها المراجع المالي، يجب على جابي الضرائب أن يقدم تقريرًا للمراجع المالي عن جميع الأموال التي تم تحصيلها في الفترة السابقة. في نفس اليوم، يحتاجون إلى تقديم إفادة خطية تحت القسم تؤكد أن جميع الأموال المحصلة قد تم دفعها بشكل صحيح وفقًا للقانون.

بالإضافة إلى ذلك، يجب على جابي الضرائب كل عام تقديم كشف حساب مفصل ومبوب بجميع المعاملات والإيصالات منذ التقرير الأخير. إذا كانت المقاطعة تستخدم نظام تقارير ميكانيكي لفترات مدتها أربعة أسابيع، فيمكن مواءمة الواجبات مع هذا النظام حسب ما تسمح به المراسيم المحلية.

يوضح هذا القانون ما يحدث إذا صادفت المواعيد النهائية لدفع ضرائب الأملاك، وهي 10 ديسمبر أو 10 أبريل، عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية. في هذه الحالة، ينتقل الموعد النهائي لدفع الضرائب دون غرامة إلى يوم العمل التالي في الساعة 5 مساءً، أو عند إغلاق المكتب، أيهما أبعد. إذا كان هناك قرار بإغلاق مكاتب المقاطعة مبكرًا أو ليوم العمل التالي بأكمله، فيُعامل ذلك اليوم كعطلة بموجب هذه القاعدة.

عندما يتأخر القسط الثاني من ضرائب الأملاك، يمكن لمحصل الضرائب فرض رسوم تصل إلى 55 دولارًا أمريكيًا لمعالجة الضرائب المتأخرة. تغطي هذه الرسوم تكلفة إعداد السجلات وإرسال الإشعارات بشأن الضرائب المستحقة.

تنطبق هذه الرسوم على أنواع مختلفة من الممتلكات، بما في ذلك العقارات، والمصالح الحيازية (وهي حقوق استخدام ممتلكات شخص آخر)، والممتلكات الشخصية المرتبطة بالعقارات. تنطبق الرسوم حتى لو كانت الممتلكات مدرجة بسبب تقييم خاص بدون قيمة محددة.

قبل الأول من فبراير، يُطلب من المدقق القيام بعدة أمور فيما يتعلق بضرائب الأملاك غير المدفوعة المدرجة في السجل المضمون. أولاً، يجب عليهم فرض غرامة على أي ضرائب لم تُدفع. ثم، يقومون بجمع هذه الغرامات وتحويل مسؤولية تحصيلها إلى محصل الضرائب. أخيرًا، يجب على المدقق تسليم السجل المضمون إلى محصل الضرائب.

قبل الأول من يونيو، يجب على مراجع الحسابات أن يدقق قائمة الضرائب غير المدفوعة (سجل المتأخرات) بمقارنتها بقائمة جميع ضرائب الأملاك المستحقة (السجل المضمون). إذا وجد مراجع الحسابات أن قائمة غير المدفوعات صحيحة، فعليه أن يجمع إجمالي الضرائب والغرامات غير المدفوعة، ويقيدها لمحصل الضرائب، ويسوي جميع الضرائب والغرامات معه.

إذا كانت هناك أي ضرائب غير مدفوعة، يسلم محصل الضرائب إيصالاً من أمين الصندوق إلى مراجع الحسابات ويجب عليه الإبلاغ عن أي مبالغ ناقصة فوراً. ستبقى قائمة جميع ضرائب الأملاك المستحقة لدى محصل الضرائب.

إذا لم يتم تحصيل الضرائب، يجب على المدعي العام مقاضاة جابي الضرائب والأشخاص الذين يدعمونه مالياً (ويُطلق عليهم الكفلاء). إذا لم يقم المدعي العام بذلك، يمكن للمراقب المالي أو مجلس المشرفين إلزامه باتخاذ الإجراءات. بمجرد بدء الدعوى القضائية، لا يمكن لجابي الضرائب الحصول على أي ائتمان عن الضرائب غير المحصلة.

إذا كنت متأخراً في سداد ضرائبك، يمكن لمحصل الضرائب في كاليفورنيا قبول دفعات جزئية، ولكن فقط بموافقة مجلس المشرفين. ستغطي هذه الدفعات أولاً أي غرامات وفوائد وتكاليف. وأي مبلغ متبقٍ يذهب لتغطية الضرائب الفعلية المستحقة عليك. سيظل المبلغ غير المدفوع يُعامل كضرائب متأخرة، تماماً مثل أي مبلغ آخر مستحق الدفع.

يتيح هذا القانون لأصحاب العقارات تأجيل دفع ضرائب الأملاك دون غرامات إذا كانوا ينتظرون قرار مقيّم المقاطعة بشأن أهلية عقارهم للإعفاء الضريبي بموجب قاعدة محددة أخرى. للحصول على هذا التأجيل، يجب على المالك طلبه خلال سنة من استلام أول فاتورة ضريبية وقبل 1 يناير 2024.

يجب دفع الضرائب المؤجلة بمجرد أن يعيد المقيّم تقييم العقار ويرسل فاتورة جديدة، أو يقرر أن العقار غير مؤهل للإعفاء ويبلغ المالك بذلك. إذا ظلت الضرائب غير مدفوعة بحلول تاريخ الاستحقاق، فستترتب عليها غرامات.

تنطبق هذه القاعدة فقط في المقاطعات التي يزيد عدد سكانها عن 4 ملايين نسمة، ما لم تختر المقاطعات الأصغر تبنيها. ومن المقرر أن ينتهي العمل بها في 1 يناير 2026.