لاسترداد عقار متخلف عن سداد الضرائب، يجب عليك الدفع بالعملة الأمريكية مجموع الضرائب السابقة غير المدفوعة، وأي غرامات وتكاليف تأخير ذات صلة، بالإضافة إلى رسوم استرداد محددة بناءً على تاريخ حدوث التخلف عن السداد. بالنسبة للعقارات التي تم التخلف عن سدادها في أوقات مختلفة، يختلف الرسم: لا يوجد رسم للتخلفات قبل 13 يونيو 1947، و1.50 دولار للفترة من 13 يونيو 1947 إلى 13 يونيو 1969، و2 دولار للفترة من 13 يونيو 1969 إلى 1 يناير 1979، و5 دولارات للفترة من 1 يناير 1979 إلى 1 يناير 1984، و15 دولارًا للتخلفات بعد ذلك.

يشرح هذا القانون كيفية حساب الغرامات المترتبة على استرداد عقار عليه ضرائب متخلف عنها. اعتبارًا من الأول من يوليو من السنة التي تُعلن فيها الضرائب متخلفًا عنها، تُفرض غرامة بنسبة 1.5% شهريًا على الضرائب المتخلف عنها حتى يتم سدادها. إذا انتهى الشهر في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية، تُطبق الغرامة في يوم العمل التالي. في كل عام لاحق، تستمر هذه الغرامة بنسبة 1.5% على الضرائب غير المدفوعة. إذا أغلقت مكاتب المقاطعة مبكرًا أو في يوم العمل التالي، يُعتبر ذلك اليوم عطلة لأغراض توقيت الغرامة. لأغراض الإجراءات الإدارية أو إجراءات الإفلاس، تُعامل هذه الغرامات كرسوم فائدة.

يوضح هذا القانون ما يمكن لمحصّل الضرائب فعله إذا لم يكن العقار مدرجًا حاليًا في السجل الضريبي. يمكن للمحصّل أن يطلب من الشخص الذي يسترد العقار دفع الضرائب والجزاءات الحالية كما لو كان العقار مدرجًا في السجل الضريبي، أو أن يطلب منهم دفع الضرائب والجزاءات والتكاليف الحالية ومبلغ الاسترداد بناءً على تقييم العقار المقدم من المقيّم. ومع ذلك، لا ينطبق هذا إذا لم يكن العقار مدرجًا في السجل الحالي لأنه تم حيازته من قبل الدولة أو وكالة عامة بوسائل أخرى غير سند الضريبة.

عندما يسدد شخص ما الضرائب المستحقة على عقار تم تصنيفه كمتخلف عن سداد الضرائب، يجب على جابي الضرائب إصدار شهادة تُظهر أن العقار قد تم استرداده، إذا طُلب ذلك. يجب أن تتضمن هذه الشهادة تفاصيل معينة مثل سنة التخلف عن السداد، ووصف العقار، والمبالغ المدفوعة، والشخص الذي قام بالدفع، وتاريخ الاسترداد.

حتى لو لم يتم إصدار شهادة ورقية، يجب تخزين جميع المعلومات الضرورية بطريقة يسهل على الجمهور الوصول إليها وفهمها.

يفرض هذا القانون على جابي الضرائب الإبلاغ عن وتقديم كشف حساب لجميع الأموال التي يجمعونها مرة واحدة على الأقل كل 12 شهرًا في تواريخ يوافق عليها مراجع الحسابات. يجب عليهم القسم بأن الأموال يتم التعامل معها بشكل قانوني.

كل ستة أشهر، يحتاج جابي الضرائب أيضًا إلى تقديم بيان مفصل بجميع المعاملات والإيصالات لكل شهر، يوضح المبالغ المحصلة للصناديق أو المناطق المختلفة. وهذا يساعد على تعديل السجلات المالية (المبالغ المحملة على جابي الضرائب) بشكل مناسب.

يتطلب هذا القانون من محصل الضرائب تسجيل تاريخ استرداد العقار من حالة التأخر في سداد الضرائب، مع تدوين هذه المعلومات في قائمة العقارات. إذا تم استرداد جزء فقط من العقار، يجب على المحصل أيضًا تحديد الجزء الذي تم استرداده، وقيمته، وقيمة العقار المتبقي.

يحدد هذا القسم الرسوم التي يتم تحصيلها عند استرداد الممتلكات المتخلف عن سداد ضرائبها قبل بيعها بالمزاد الضريبي. بالإضافة إلى مبلغ الاسترداد، يفرض محصل الضرائب رسومًا لتغطية تكاليف المقاطعة لإخطار الأطراف المعنية، وتسجيل إلغاء إشعار البيع، والتحضير للبيع إذا تم الاسترداد بالقرب من تاريخ البيع. إذا تم استرداد الممتلكات قبل البيع ولكن بعد تكبد تكاليف الإخطار أو النشر، يجوز لمحصل الضرائب تحصيل رسم إضافي لتغطية تلك النفقات.

بمجرد استرداد الممتلكات، يصبح إشعار البيع لاغيًا، ويجب على محصل الضرائب تسجيل هذا التغيير رسميًا. تحدد المقاطعة الرسوم ويجب أن تتوافق مع القواعد الحكومية.

إذا ارتكب محصل الضرائب خطأً في حساب المبلغ المطلوب لاسترداد عقار وأدى هذا الخطأ إلى نقص في الدفع، يمكنه المطالبة بالمبلغ الناقص في غضون أربع سنوات. يجب عليهم إخطار مالك العقار عبر البريد المسجل أو المعتمد على آخر عنوان معروف له.

يجب أن يتضمن الإخطار تفاصيل عن الخطأ، ويوضح أن الدفعة الأولية كانت غير كافية، ويحدد الرصيد المتبقي، ويحذر من أنه إذا لم يتم دفع الرصيد في غضون 30 يومًا، فسيتم إضافته إلى فاتورة الضرائب العادية.