في هذا السياق، تشير "الملكية" إلى أي شيء يمكن تملكه بشكل خاص. وهذا يشمل العقارات والأغراض الشخصية ومزيجًا من الاثنين.

يحدد هذا القانون ما يعتبر 'عقارًا' أو 'ملكية عقارية' في كاليفورنيا. ويشمل ذلك ملكية الأرض أو الحقوق المتعلقة بها، والموارد مثل المعادن والأخشاب الموجودة في الأرض، وأي تحسينات أُجريت على الأرض.

تشير 'التحسينات' إلى أشياء مثل المباني أو غيرها من المنشآت الثابتة المضافة إلى العقار.

التحسينات، في هذا السياق، تعني أي شيء مبني أو ملحق بالأرض، مثل المباني والمنشآت والأسوار. كما تشمل بعض النباتات غير الطبيعية، مثل أشجار الفاكهة والمكسرات أو الكروم، ولكنها تعفي نخيل التمر الأصغر سناً من الضرائب.

هذا القانون مؤقت وسيتم إلغاؤه بمجرد دخول فصل معين من القانون حيز التنفيذ.

يحدد قانون كاليفورنيا هذا ما يشكل "تحسينات" للأرض. تشمل هذه التحسينات المباني والمنشآت والتجهيزات والأسوار الملحقة بالأرض، بالإضافة إلى أنواع معينة من الأشجار والكروم التي تُزرع للفاكهة أو المكسرات أو الزينة، ولكن ليس تلك التي تنمو بشكل طبيعي أو المعفاة من الضرائب. يتم استثناء نخيل التمر الذي يقل عمره عن ثماني سنوات بشكل خاص. يصبح القانون ساري المفعول عند تحقق شرط معين يتعلق بالفصل 4.5.

يعرّف هذا القانون "الممتلكات الشخصية" بأنها جميع أنواع الممتلكات التي ليست عقارات. ومع ذلك، فإن هذا التعريف سارٍ مؤقتًا حتى تدخل مجموعة أخرى من القوانين، تبدأ بالباب 4.5، حيز التنفيذ، وعندئذٍ سيتم إلغاء هذا التعريف.

تُعرّف الممتلكات الشخصية بأنها أي ممتلكات ليست عقارات، ما لم تنص المادة (83.5) على خلاف ذلك. يصبح هذا القسم ساري المفعول عندما يبدأ جزء معين من القانون يسمى الفصل 4.5 بالتطبيق، وفقًا لمادة أخرى هي المادة 88.

يُعرّف هذا القانون "المصالح الحيازية" بأنها الحق في حيازة الأراضي أو التحسينات بطريقة مستقلة ودائمة وحصرية لحقوق الآخرين. "مستقلة" تعني امتلاك سيطرة ذاتية على العقار، و"دائمة" تشير إلى الاستخدام لفترة زمنية معروفة، و"حصرية" تعني القدرة على التمتع بالعقار وإدارته، وقد يشمل ذلك الإشغال الفردي أو الاستخدام المشترك في ظروف معينة. تعتبر التحسينات الخاضعة للضريبة على الأراضي المعفاة من الضريبة مصالح حيازية. بالإضافة إلى ذلك، تُعتبر عقود الإيجار لاستخراج الغاز والنفط والمواد الأخرى مضمونة لأغراض الضريبة ولكنها لا تُصنف كمصالح حيازية. ويحدد القانون إجراءات تحصيل الضرائب المتأخرة المتعلقة بهذه المصالح.

يشرح هذا القسم كيفية حساب القيمة الخاضعة للضريبة لنوع معين من حقوق الملكية في عقار مؤجر يكون معفى عادة من الضرائب. إذا كنت تستأجر مثل هذا العقار، يتم تحديد القيمة الخاضعة للضريبة بمقارنة القيمة السوقية للإيجار بما تبقى دفعه من الإيجار. ينطبق القانون فقط على حقوق الملكية التي تشكلت قبل قرار محكمة محدد في عام 1955 ويستثني عقود إيجار تطوير النفط والغاز. علاوة على ذلك، إذا تم تجديد أو تمديد هذه الحقوق، فإنها لا تندرج تحت هذه القاعدة.

يناقش هذا القانون كيفية تقييم قيمة حقوق استخراج النفط والغاز من الممتلكات المعفاة من الضرائب في كاليفورنيا. ويوضح أن القيمة الخاضعة للضريبة لهذه الحقوق لا تشمل قيمة الإتاوات أو حقوق مشاركة الأرباح المملوكة لكيانات معفاة من الضرائب. تنطبق هذه القواعد تحديدًا على مصالح النفط والغاز التي تم إنشاؤها قبل قرار قضائي معين صدر عام 1955. لا يشمل هذا القانون تمديد أو تجديد هذه المصالح إذا أدت إلى تغيير معدلات الإتاوات بسبب زيادة في تقييمات قيمة الممتلكات، ما لم يكن ذلك مفروضًا بموجب اتفاقيات أو لوائح قائمة. علاوة على ذلك، إذا تم تعديل معدلات الإتاوات بالفعل بسبب تقييمات سابقة غير صحيحة، فلا ينطبق هذا القسم.

يحدد هذا القانون كيفية تقييم عقارات الإيجار المتعلقة بإنتاج النفط والغاز والمواد الهيدروكربونية الأخرى من الممتلكات المعفاة لأغراض الضريبة. يركز القانون على تقييم حقوق استخراج هذه الموارد دون تضمين قيمة الإتاوات أو الدخل المشترك مع الكيانات المعفاة من الضريبة. ينطبق القانون بشكل خاص على مصالح النفط والغاز التي أُنشئت أو جُددت في الفترة المحيطة بقرار محكمة معين صدر عام 1955، وحتى 26 يوليو 1963.

ينطبق هذا القانون فقط إذا كان التجديد لا يسمح بتخفيض الإتاوات بناءً على زيادات في القيمة المقدرة. وإذا كان سعر الإتاوة قد تم تخفيضه بالفعل بسبب كيفية تعامل المقيمين مع التقييمات، فإن هذا القانون لا ينطبق.

ينص هذا القانون على أنه بالنسبة لمشاريع الإسكان العسكري داخل القواعد، التي يديرها مقاولون خاصون، يجب استيفاء شروط معينة لتجنب فرض ضرائب عليهم كمستخدمين مستقلين للأراضي. يحتفظ الجيش بسيطرة كبيرة على البناء والإدارة والعمليات، بما في ذلك وضع القواعد وتحديد الإيجارات وإدارة شؤون المستأجرين. يتبع المقاول بشكل أساسي الإرشادات العسكرية وليس لديه سيطرة كبيرة على عمليات الإسكان.

كما يحدد القانون أنه إذا تم تأجير مساكن عسكرية لأفراد غير عسكريين، تنطبق قواعد مختلفة، بما في ذلك مسؤولية المقاول عن ضرائب الأملاك. تضمن كل هذه الشروط أن تعود الفوائد والوفورات الضريبية بشكل أساسي على الأفراد العسكريين وعائلاتهم.

عندما توقع الدولة أو الحكومة المحلية عقدًا مع طرف خاص قد ينشئ حقًا حيازيًا خاضعًا للضريبة، يجب عليهم تضمين إشعار حول الضريبة العقارية المحتملة. إذا لم يتضمنوا هذا الإشعار، يظل العقد ساريًا، ولكن يمكن للطرف الخاص المطالبة بتعويضات إذا لم يكن على علم بالالتزام الضريبي.

يفترض القانون أن الطرف الخاص لم يكن يعلم بالضريبة ما لم يثبت العكس، لكن لا يتعين عليهم إثبات أنهم ما كانوا ليوقعوا العقد لو كانوا يعلمون. يشير مصطلح 'الحق الحيازي' إلى أنواع محددة من الحقوق كما هي معرفة في مكان آخر، و'التعويضات' في هذا السياق تعني مبلغ الضريبة خلال مدة العقد.

يشرح هذا القسم من القانون كيفية تحديد قيمة بعض المصالح العقارية المتعلقة بخدمات الكابل والفيديو عندما تستخدم مناطق عامة مثل الشوارع وحقوق الارتفاق. تُسمى هذه المصالح بالمصالح الحيازية. يحدد القانون ثلاث طرق رئيسية لتقييم القيمة: بالنظر إلى المبيعات المماثلة، أو حساب الدخل من العقار، أو قياس التكاليف. الطريقة المفضلة لتقييم هذه المصالح هي الأخذ في الاعتبار الإيجار المدفوع، وتطبيق معدل رسملة مناسب. يجب أن يعكس الجزء المستخدم من الإيجار قيمة المصلحة الحيازية نفسها أو ما يعتبر إيجارًا اقتصاديًا مناسبًا.

عند اختيار طريقة المبيعات المماثلة، وهي طريقة أقل شيوعًا، لا يُفترض تلقائيًا أن تكون تلك التقييمات صحيحة. كما أن العناصر التجارية غير الملموسة مثل التراخيص وعقود المشتركين والشهرة لا تخضع للضريبة مباشرة. ومع ذلك، قد تُؤخذ هذه الأصول غير الملموسة في الاعتبار عند تحديد مدى قيمة المصلحة الحيازية، حيث يجب أن تكون موجودة لاستخدام العقار بفعالية.

إذا حدث تغيير في الملكية، يجب على المالك الجديد تقديم تفاصيل مالية محددة لمقيم الضرائب، مثل سعر البيع وتفاصيل الإيرادات. قد يؤدي عدم تقديم هذه المعلومات إلى غرامة تصل إلى 5,000 دولار.

يتناول هذا القانون نوعًا محددًا من ترتيبات تأجير العقارات يسمى "عقد إيجار وإعادة استئجار" بين جهة عامة ومستأجر (شخص يستأجر عقارًا). وينص على أنه إذا كان المستأجر ملزمًا بإعادة تأجير نفس العقار من الباطن للمالك العام واتباع قواعد المالك العام، فإن هذا لا يعتبر عقد إيجار مستقلاً. يجب أن يكون للمالك العام خيار إعادة شراء حقوق الإيجار، ولا يمكن للمستأجر أن يحصل على أموال من الإيجار من الباطن أكثر مما يدفعه كإيجار للعقد الأصلي. بالإضافة إلى ذلك، فإن عبارة "كل أو جل" في هذا السياق تعني أن 85% على الأقل من فترة الإيجار يجب أن تخضع لهذه الشروط.

يتعلق هذا القانون بكيفية حساب الضرائب لمشغلي شركات الطيران في المطارات المملوكة للقطاع العام في كاليفورنيا. يحدد القانون أن مشغلي شركات الطيران لديهم مصالح خاضعة للضريبة مستبعدة وإضافية في ممتلكات المطار. بالنسبة للتقييمات الضريبية بدءًا من السنة المالية 1998-99 وما بعدها، يجب أن تستخدم بعض تقييمات الممتلكات نهج الدخل المباشر لتحديد القيمة، والذي يتضمن استخدام حساب محدد يعتمد على رسوم الهبوط من سنة سابقة. كما يحدد قواعد حول كيفية ومتى تؤثر تغييرات الملكية وشروط الحيازة على المصالح الخاضعة للضريبة. تشمل التفاصيل طرق حساب الإيجار الاقتصادي، والتعديلات بناءً على مؤشر أسعار المستهلك، وكيف يمكن أن تؤثر التغيرات في أوزان الهبوط على القيمة الأساسية لهذه المصالح. لدى مثمني المقاطعات إرشادات حول كيفية تقييم القيمة الاقتصادية على الرغم من النزاعات حول رسوم الهبوط عن طريق احتساب أموال الضمان.

يشرح هذا القسم الأجزاء المختلفة من «سجل التقييم»، وهو قائمة بالممتلكات الخاضعة للضريبة. يتضمن «السجل المضمون» الممتلكات التي تكون ضرائبها بمثابة رهن على العقارات، مما يضمن سداد الضرائب. أما «السجل غير المضمون» فيشمل الممتلكات التي لا يوجد عليها مثل هذه الرهون. يتألف «السجل المحلي» من كل من السجل المضمون وغير المضمون الذي يقوم مقيّم المقاطعة بتقييمه. و«سجل المجلس» هو جزء من السجل المضمون مخصص للممتلكات التي تقيمها الدولة.

يشرح هذا القانون ماهية "الكشف المعد آليًا" في سياق كشوف التقييم. ويوضح أن هذه الكشوف يمكن إنشاؤها باستخدام معدات إلكترونية أو ميكانيكية مثل أجهزة الكمبيوتر أو الآلات الكاتبة. ويمكن عرض الكشف الناتج بأشكال مختلفة، مثل الأوراق المطبوعة أو الميكروفيلم، طالما أنها سهلة القراءة للجمهور. والأهم من ذلك، لا تحتاج هذه الكشوف إلى تضمين معلومات لحساب الضرائب، ولكن يمكن للمراجع العام إضافتها لاحقًا. وبمجرد إضافة معلومات الضرائب، يصبح المستند هو كشف التقييم النهائي دون التأثير على وضع الكشف الأصلي.

يسمح هذا القانون باستخدام الأنظمة الإلكترونية لتخزين البيانات الضريبية التي تظهر عادةً على المستندات الورقية، مثل السجل الموسع وقائمة الملخص، بموافقة من سلطات معينة. إذا لم يكن هناك سجل مادي، يجب إدخال جميع المعلومات الضرورية في السجلات الإلكترونية. يجب تخزين هذه المعلومات بطريقة يسهل على الجمهور الوصول إليها وفهمها.

يشرح هذا القسم كيفية تحديد "القيمة النقدية الكاملة" أو "القيمة السوقية العادلة" للممتلكات لأغراض الضرائب. بشكل عام، تعني السعر الذي ستباع به في سوق عادلة حيث يعرف كل من المشتري والبائع جميع التفاصيل ذات الصلة حول استخدامات العقار والقيود القانونية المفروضة عليه. إذا تم بيع عقار، يُفترض أن سعر الشراء هو قيمته السوقية طالما كانت المعاملة عادلة. بالنسبة للمبيعات المعقدة التي تشمل عدة قطع أراضٍ، يتم تقسيم السعر بناءً على القيمة. تستبعد القواعد الخاصة الأصول غير الملموسة، مثل شهرة الأعمال التجارية، من زيادة قيمة الممتلكات الخاضعة للضريبة. ومع ذلك، يجب تضمين عوامل مثل تقسيم المناطق أو الموقع، المرتبطة مباشرة بالعقار، في التقييم.

يشرح هذا القسم من القانون كيفية تحديد "القيمة النقدية الكاملة" للعقارات في كاليفورنيا، مما يؤثر على ضرائب الأملاك. "القيمة النقدية الكاملة" هي في الأساس القيمة السوقية العادلة اعتبارًا من تاريخ معين، والذي يمكن أن يكون إما تاريخ الرهن لعام 1975 أو تاريخًا لاحقًا إذا تم بيع العقار أو بناؤه حديثًا أو تغيرت ملكيته بعد ذلك. تصبح هذه القيمة "قيمة سنة الأساس"، لكن العقارات قيد الإنشاء لا تحصل على قيمة سنة أساس حتى يتم الانتهاء منها. إذا لم تكن القيمة من عام 1975 دقيقة أو لم يتم تقييمها بشكل صحيح أبدًا، فيمكن تحديد قيمة جديدة بحلول يونيو 1980، أو يونيو 1981 للمقاطعات الأكبر. بالنسبة لأي ضرائب فاتتها من عام 1975، يمكن فرض ضريبة على العقار بقيمته لعام 1975 المعدلة للتضخم. يمكن أن تؤثر إعادة التقييمات الدورية على قيمة سنة الأساس هذه. يتضمن القانون أيضًا قواعد لتعديل قيم العقارات للتضخم بعد التقييم الأولي.

بالمصطلحات القانونية، امتلاك "حق" في ملكية يعني إما أنك تمتلكها ملكية تامة (حق قانوني) أو أن لديك حق الاستفادة منها (حق في الإنصاف).

يوضح هذا القانون أنه عندما تُستخدم كلمة "خريطة" في سياق قانوني، فإنها تشير أيضًا إلى أو تتضمن "مخططًا". بشكل أساسي، المخطط هو نوع من الخرائط، يُستخدم عادةً في أوصاف الأراضي والعقارات لإظهار تقسيمات أو حدود الأراضي.

يعرف هذا القسم "وكالة الضرائب" على أنها أي هيئة حكومية، مثل الولاية والمقاطعات والمدن. كما تشمل المناطق التي تقيّم قيم الممتلكات لجمع الضرائب أو الرسوم بناءً على تلك القيم.

يشرح هذا القسم ما تتضمنه "الضرائب المتخلف عنها" على العقار. إنه مجموع أمرين رئيسيين: أولاً، أي ضرائب مستحقة وكانت مطالبة على العقار عند إعلان التخلف عن سداده؛ ثانياً، أي ضرائب أخرى غير مدفوعة من سنة التخلف عن السداد فصاعداً، كما هو مسجل في السجلات الضريبية. ومع ذلك، إذا لم يتم تقييم العقار في سنة معينة لأنه كان مملوكاً للدولة أو لجهة حكومية أخرى (وليس عن طريق بيع ضريبي)، فلا يلزم دفع تلك الضرائب. بالنسبة للسنوات التي لم يتم فيها التقييم، يتم تحديد مبلغ الضريبة بناءً على قيمة العقار وقت الاسترداد.

يشرح هذا القانون أن "الضرائب الحالية" هي الضرائب التي أصبحت رهنًا على عقار، ولكنها لا تُحسب ضمن "مبلغ الضرائب المتخلفة". ومع ذلك، في الفترة ما بين تاريخ نشوء الرهن الضريبي والوقت في نفس السنة الذي يُعلن فيه العقار متخلفًا عن سداد الضرائب، لا تُعتبر هذه الضرائب "ضرائب حالية" بعد.

"الممتلكات المتخلف عن سداد ضرائبها" هو عقار عليه ضرائب غير مدفوعة تم إعلان تخلفها عن السداد رسميًا من قبل محصل الضرائب. يحل هذا المصطلح محل مصطلحات قديمة مثل "الممتلكات التي بيعت بسبب الضرائب" أو "التي تم نقل ملكيتها للدولة بسبب الضرائب". كما يقوم بتحديث الإشارات إلى مبيعات الدولة ونقل الملكية إليها، مما يشير إلى إجراءات بيع هذه الممتلكات بسبب الضرائب غير المدفوعة.

يُعرّف هذا القسم “المُقَيِّم” بأنه الشخص المسؤول عن تقدير الممتلكات في المقاطعة، بغض النظر عن مسمى وظيفته الرسمي.

يُعرّف هذا القانون "المخزونات التجارية" بأنها البضائع المخصصة للبيع أو التأجير ضمن الأنشطة التجارية المعتادة. ويشمل ذلك المواد الخام والبنود قيد التنفيذ، والحيوانات والمحاصيل المحتفظ بها للبيع أو التأجير، والحيوانات المستخدمة لإنتاج الغذاء أو الألياف. كما يغطي البضائع التي يحتفظ بها المقاولون ولم تُستخدم بعد في العقارات.

ومع ذلك، يستثني البضائع المؤجرة أو المستأجرة بالفعل في تاريخ الامتياز، والآلات ومعدات المكاتب ما لم تكن مخصصة للبيع أو التأجير، وأي بند مخصص للتأجير إذا استخدمه المؤجر. كما يستثني البنود التي لا يمكن بيعها أو تأجيرها بشكل قانوني في كاليفورنيا.

يحدد هذا القسم عدة مصطلحات تتعلق بالسفن والأنشطة البحرية في كاليفورنيا. "السفينة" هي أي مركبة مائية تستخدم للنقل المائي، باستثناء الطائرات. "السفينة الموثقة" هي التي لديها وثيقة بحرية سارية المفعول أو مسجلة في كاليفورنيا، ولكنها لا تشمل تلك المعفاة من الضرائب. "سفينة الولايات المتحدة" هي سفينة موثقة معترف بها بموجب القانون الأمريكي. "ميناء التوثيق" هو الميناء الأصلي المدرج في الوثيقة البحرية للسفينة. تشير "الوثيقة البحرية" إلى أوراق التسجيل والترخيص الرسمية. تشير عبارة "في هذه الولاية" إلى المنطقة الواقعة ضمن حدود كاليفورنيا. تشمل "الموارد الطبيعية" الموارد الحية وغير الحية من البحر وقاع البحر. "سفينة أبحاث المحيطات" هي سفينة معتمدة من قبل خفر السواحل الأمريكي على هذا النحو.

الممتلكات غير المضمونة هي أي ممتلكات لا يوجد لديها ما يكفي من العقارات لضمان سداد ضرائبها، أو حيث تم الاستحواذ على الممتلكات التي كانت تضمن الضرائب في البداية من قبل جهة حكومية، مما يتطلب نقل الضرائب إلى سجل الممتلكات غير المضمونة.

يشرح هذا القسم من القانون كيفية حساب وتعديل القيمة المقدرة للعقار ومعدل الضريبة بمرور الوقت في كاليفورنيا. قبل السنة المالية 1981-1982، كانت القيمة المقدرة 25% من القيمة الكاملة للعقار؛ وبعد ذلك، أصبحت 100% من القيمة الكاملة. كما تم حساب معدلات الضريبة بشكل مختلف قبل وبعد تلك السنة المالية، حيث تغيرت من جزء من القيمة المقدرة إلى نسبة مئوية من القيمة الكاملة. لمقارنة معدلات الضريبة أو القيم المقدرة أو إيرادات ضريبة الأملاك من سنوات مختلفة على أساس موحد، يجب تطبيق حسابات معينة. يتم توفير عوامل تحويل محددة لضمان إمكانية مقارنة معدلات الضريبة بشكل متسق، بغض النظر عن السنة أو طريقة الحساب الأولية.