يشرح هذا القانون كيفية تقسيم ضرائب التركات بين الأشخاص المستفيدين من التركة. بشكل عام، تُقسم الضرائب بالتساوي بين المستفيدين.

ولكن، إذا ترك المتوفى تعليمات خطية محددة حول كيفية التعامل مع ممتلكاته أو ضرائب التركات، فإن هذه التعليمات تكون لها الأولوية. قد يشمل ذلك استخدام ممتلكات معينة لدفع الضرائب أو تحديد طريقة مختلفة لتقسيم الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك، إذا حدد القانون الفيدرالي كيفية تقسيم ضرائب التركات، فيجب أن تتبع ضرائب التركات الفيدرالية وضرائب التركات في كاليفورنيا هذا التوجيه الفيدرالي.

يوضح هذا القانون كيفية تقسيم ضرائب التركات بين الورثة أو المستفيدين. بالنسبة لضريبة التركات الفيدرالية، يجب أخذ الاعتمادات من ضرائب الوفاة الحكومية أو الأجنبية، بالإضافة إلى الإعفاءات والخصومات، في الاعتبار. أما بالنسبة لضريبة التركات في كاليفورنيا، فيجب أيضًا مراعاة الاعتمادات والخصومات الفيدرالية المتعلقة بالممتلكات الموجودة في كاليفورنيا. بالإضافة إلى ذلك، يجب توزيع أي فوائد أو غرامات على المدفوعات الضريبية لتعكس بشكل عادل أي تمديدات أو مشاكل في سداد الضرائب.

ينص هذا القانون على أنه إذا مُنح شخص حقًا مؤقتًا في ممتلكات، مثل دخل من صندوق ائتماني لعدد من السنوات أو مدى حياته، فإن ضريبة التركات لكل من حقه المؤقت والحق المتبقي بعده يجب أن تُدفع من أصل الممتلكات نفسها. ولا يمكن تقسيم الدفع بين الحقوق المؤقتة والمتبقية.

يتناول هذا القسم من القانون كيفية حساب وتخفيض ضرائب التركات الفيدرالية عندما يتعلق الأمر بـ "العقارات المؤهلة"، وهي العقارات التي تستوفي شروط التقييم الضريبي الخاص بموجب قواعد ضريبية محددة (المادة 2032A من قانون الإيرادات الداخلية). إذا اختارت التركة هذا التقييم الخاص، يتم تخفيض ضريبة التركة، وينطبق هذا التخفيض بشكل أساسي على العقار المؤهل. إذا انخفضت الضريبة على هذا العقار إلى الصفر، فإن أي تخفيض متبقٍ يعود بالنفع على عقارات التركة الأخرى. إذا تم بيع العقار مبكرًا جدًا أو توقف عن الاستخدام المطلوب، يمكن أن تُفرض ضرائب إضافية، وتُقسم هذه الضرائب الإضافية بين أصحاب المصلحة في ذلك العقار.

يتناول هذا القانون كيفية التعامل مع الزيادات في ضريبة التركات الفيدرالية الناتجة عن المدخرات التقاعدية الزائدة. إذا كان لدى تركة شخص ما مدخرات تقاعدية أكثر من المسموح به، مما يؤدي إلى زيادة ضريبة التركات الفيدرالية، فيجب أن يدفع الضريبة الإضافية الأشخاص الذين يرثون هذه المدخرات الزائدة. يتم تقسيم الدفع بشكل عادل بين جميع من يرثون من خطط التقاعد وخطط التقاعد الفردية المرتبطة بالمدخرات الإضافية.

إذا لم يكن لدى الشخص الذي يدير التركة (ويسمى الممثل الشخصي) جميع ممتلكات التركة، فعليه تحصيل ضريبة التركة من الأشخاص الذين لديهم مصلحة في التركة. يجب على كل شخص دفع حصته العادلة.

إذا لم يتمكن شخص ما أو رفض دفع الضريبة المستحقة عليه، يتم توزيع المبلغ غير المدفوع على المستفيدين الآخرين الذين يُتوقع منهم تحمل جزء من تكلفة الضريبة.

يوضح هذا القسم القانوني ما يحدث إذا دفع شخص ما ضريبة تركات أكثر مما كان مخصصًا له في الأصل، لأن شخصًا آخر لم يدفع حصته. في مثل هذه الحالة، يمكن للشخص الذي دفع مبلغًا زائدًا أن يسترد المبلغ من الشخص الذي لم يدفع.

يمكن للممثل الشخصي للتركة أو للشخص الذي دفع أكثر مباشرة إنفاذ حق الاسترداد. في الحالة الأخيرة، يحلون محل الممثل الشخصي.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن للممثل الشخصي أو الشخص الذي يسعى للاسترداد أن يطلب من المحكمة أن تقرر رسميًا حق استرداد المال. وسيكون قرار المحكمة حكمًا ملزمًا.